2026년 증여세 면제한도는 관계에 따라 다릅니다. 배우자는 6억 원, 성인 자녀는 5,000만 원, 미성년 자녀는 2,000만 원까지 세금 없이 증여할 수 있고, 이 한도는 10년 단위로 합산됩니다. 신고는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 해야 합니다.
| 증여자 → 수증자 | 면제한도(10년 합산) |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 → 성인 자녀 | 5,000만 원 |
| 직계존속 → 미성년 자녀 | 2,000만 원 |
| 직계비속 → 부모 등 | 5,000만 원 |
| 기타 친족(형제·며느리 등) | 1,000만 원 |
증여세는 타인에게 무상으로 재산을 받은 사람(수증자)이 그 이익에 대해 내는 세금입니다. 한도까지는 공제되어 세금이 없고, 한도를 넘는 금액에만 세율이 매겨집니다.
2026년 증여세 면제한도는 얼마인가요?
면제한도는 정확히는 ‘증여재산공제’로, 동일인에게서 10년간 받은 금액을 합산해 적용합니다. 세무법인 가치(2026) 기준 관계별 공제는 배우자 6억 원, 직계존속에서 성인 자녀 5,000만 원, 미성년 자녀 2,000만 원, 기타 친족 1,000만 원입니다.
핵심은 ’10년 합산’입니다. 예를 들어 아버지가 성인 자녀에게 3년 전 3,000만 원을 주고 올해 다시 3,000만 원을 주면, 합산 6,000만 원에서 공제 5,000만 원을 뺀 1,000만 원이 과세 대상이 됩니다. 국세청(2026) 안내에 따르면 증여일 전 10년 이내에 동일인에게 받은 증여재산가액 합계가 1,000만 원 이상이면 그 가액을 합산해 신고해야 합니다. 부모는 동일인으로 보므로 아버지·어머니가 각각 준 금액도 합쳐 계산합니다.
증여세율은 어떻게 적용되나요?
공제 후 남은 금액(과세표준)에 아래 누진세율을 적용합니다. 나무위키·국세청 공개 세율표 기준입니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 0 |
| 1억 ~ 5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 ~ 10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 ~ 30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
계산식은 (과세표준 × 세율) − 누진공제입니다. 여기에 신고기한 안에 자진신고하면 산출세액의 3%(신고세액공제)를 추가로 빼줍니다. 반대로 조부모가 손주에게 바로 증여하는 ‘세대생략 증여’는 산출세액에 30%가 할증(미성년자에게 20억 초과 시 40%)되니 주의해야 합니다.
내 경우 얼마나 낼까? 상황별 계산 예시
성인 자녀에게 2억 원을 증여하는 경우를 직접 계산해 보겠습니다(최근 10년 내 다른 증여 없음 가정).
- 증여재산: 2억 원
- 공제: 성인 자녀 5,000만 원 → 과세표준 1억 5,000만 원
- 세율 적용: 1억~5억 구간 20%, 누진공제 1,000만 원 → (1억 5,000만 × 20%) − 1,000만 = 2,000만 원
- 신고세액공제 3%: 2,000만 × 3% = 60만 원
- 최종 납부세액: 약 1,940만 원
만약 같은 2억 원을 배우자에게 증여한다면 공제 6억 원 안에 들어가 납부세액은 0원입니다. 다만 공제 범위라도 재산 형성 근거를 남기려면 신고해 두는 편이 안전합니다.
증여세 신고방법, 어디서 어떻게 하나요?
신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다(예: 3월 10일 증여 → 6월 30일까지). 국세청 홈택스에서 전자신고하는 절차는 다음과 같습니다.
- 홈택스 로그인 → [세금신고] → [증여세 신고] 메뉴 선택
- 증여 정보 입력: 증여자·수증자 관계, 증여일, 재산 종류(현금·부동산·주식 등)와 평가액 입력
- 공제·세액 자동계산 확인: 관계별 공제와 10년 합산 내역을 반영해 산출세액 확인
- 증빙 첨부: 가족관계증명서, 계좌이체 내역, 부동산이면 등기부·평가자료 첨부
- 신고서 제출 후 납부: 접수증 확인 → 홈택스·은행에서 세액 납부
부동산·비상장주식처럼 평가가 까다로운 자산은 세무대리인을 통하는 경우가 많지만, 현금 증여는 홈택스에서 직접 신고할 수 있습니다.
자주 막히는 점 — 놓치면 가산세
- 기한을 넘기면 공제 3%가 사라지고 가산세가 붙습니다. 신고불성실 가산세(최대 40%)와 납부지연 가산세가 더해지므로 3개월 기한은 반드시 지켜야 합니다.
- ‘모르고 준 돈’도 증여입니다. 부모가 자녀 명의로 넣어 둔 예금, 자녀 대신 갚아 준 대출, 시세보다 싸게 넘긴 부동산 차액도 증여로 볼 수 있습니다.
- 10년 합산을 빠뜨리는 실수가 가장 많습니다. 과거 증여를 누락하면 나중에 합산 과세되며 가산세까지 나옵니다. 헷갈리면 실행 전 국세청·세무 전문가에게 확인하세요.
- 공제 한도 안이라도 신고는 유리합니다. 특히 자금 출처가 필요한 주택 취득 등에서는 신고 이력이 소명 자료가 됩니다.
참고 자료
자주 묻는 질문
Q. 증여세 신고 기한은 언제까지인가요?
증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 예를 들어 3월 15일에 증여받았다면 6월 30일까지 신고해야 합니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 넘기면 가산세가 붙습니다.
Q. 부모가 각각 5,000만 원씩 주면 1억 원까지 공제되나요?
아닙니다. 아버지와 어머니는 세법상 동일인(직계존속)으로 보아 합산합니다. 따라서 성인 자녀 기준 두 분이 합쳐서 10년간 5,000만 원까지만 공제되고, 초과분에는 증여세가 부과됩니다.
Q. 증여세를 안 내면 어떻게 되나요?
신고·납부를 하지 않으면 신고불성실 가산세(최대 40%)와 납부지연 가산세가 더해지고, 자진신고 시 받는 3% 공제도 받지 못합니다. 특히 과거 증여를 누락하면 10년 합산으로 나중에 추징될 수 있어 기한 내 신고가 안전합니다.
정부24·복지로·국세청 등 공식 자료를 직접 확인해 신청 자격·기간·금액·방법을 알기 쉽게 정리합니다. 제도 기준은 매년 바뀌므로, 신청 전 본문 ‘참고 자료’의 공식 사이트에서 최신 내용을 한 번 더 확인하시는 것이 안전합니다.